【科普篇】离岸公司与海外公司的区别及实际运用

不管是行业内还是行业外,很多人把离岸公司和海外公司之间划了等号。可能是因为离岸公司是属于海外公司,一般来讲,不在本土注册的公司都统称为海外公司。而离岸公司虽说也是不在本土注册,但是它有法定区域需要得到国际银行的认可。不是所有本土以外的公司,我们都称之为离岸公司。

一、海外公司与离岸公司的区别体现在以下几个方面:

1、注册地与经营地是否分离

海外公司的注册地与经营地没有规定必须分离的,可以在当地运营;而离岸公司所在离岸法区的法律规定,离岸公司不能在离岸地从事商业活动。也就是说离岸公司不得在注册当地运营,只能在其他地方进行运营,这是强制规定;

2、注册目的

因为很多国家在对外贸易中,为了保护本国市场,有意设立一些政策上的壁垒,为了能够实现全球战略,进入他国市场,利用他国丰富的资源或政策环境;而离岸公司主要是出于降低企业税收成本达到减轻税务负担的目的或资本运作的考虑;

3、公司税务

大部分国家的公司利得税征收原则是利润来源地征收原则。海外公司在当地运营,利润产生于当地,在当地缴纳利得税;而离岸公司是不能在当地运营的,利润也不是出自于当地,因此几乎没有利得税收支出,只需向注册地政府缴纳一定的管理费用;

4、监管方面

海外公司在当地运营会受到当地的监管,但是离岸公司受到注册地的监管更少,几乎没有。

综上所述,怎么去判断一家公司是海外公司还是离岸公司,最主要就是看这家公司有没有在当地运营即可。

二、什么是离岸公司?

世界上一些国家和地区(多数为岛国)以法律手段制订、并培育出一些特别宽松的经济区域,这些区域一般称为离岸法区。而离岸公司(offshore company),就是指在离岸法区内成立的有限责任公司或股份有限公司,并且不在注册地进行实质业务。  

离岸法区有“免税港”之称,一般符合以下条件的国家或地区,就可以判定为“免税港”:  

◆ 不征税或税率很低,特别是所得税和资本利得税。  

◆ 对银行或商务实行保密法,不泄露当事人信息资料。  

◆ 外汇开放无限制,资金来去自由。  

◆ 与外国税务当局没有任何合作。  

◆ 一般不定税收协定或只有很少的税收协定。  

◆ 是非常便利的金融、交通和信息中心。

目前,英属维尔京群岛(BVI)一直是投资控股目的最受欢迎的离岸法区。

三、什么是海外公司?

海外公司是相对于境内公司来说的。

境内公司一般依据本国法律在本国注册成立的公司。相反地,而一般依据外国法律在外国注册成立的公司即为海外公司,海外公司的的范围比较广,海外注册的公司统称为海外离岸公司。而离岸公司是指在离岸地域成立的公司,离岸公司一般都属于海外公司。

在贸易往来乃至法律实践中,离岸公司有“不得在离岸法域内经营”的法律特性,所以需注意不要把离岸公司与境外公司概念搞混了。

四、离岸公司如何在大陆运营?

离岸公司是不能直接在大陆进行业务的,需要通过特定的三种方式:

1是成立外商独资企业或者成立中外合资企业。花费较高、手续复杂。

2是成立离岸公司在大陆的代表处或者是办事处。省钱省事。

成立办事处只能用于联络用,如果需要实际经营业务,还是必须在国内设立外商投资公司,需要由律师对公司进行公证,银行出具资信,再向当地的外经委申请审批并经工商登记,就可以在内地经营了。

3是离岸公司对大陆公司做品牌授权,这也是目前最常见的一种形式。

关于品牌授权,就是用离岸公司注册商标,通过与国内公司签署商标授权协议,对外宣称该品牌是由境外公司持有并授权使用的。

目前,多数内地企业主要用离岸公司来做转口贸易,用来代收代付,进行海外税务规划等,这还远远没有发挥出离岸公司的作用。

五、经营离岸公司有7个注意事项

各类离岸公司几乎都有着共同的优势:注册手续简便、对资本流动几乎没有限制、对不在注册地进行的经营活动几乎不征收任何税。因此深受许多企业家们的青睐,注册一个离岸公司已经成为众多企业开拓国际市场的必经之路。然而企业在经营自有离岸公司的时候,有7件事一定不容忽视。 

1、离岸账户的忽视

  在很多人的眼中,离岸账户就是一个提款机,自己存进去的钱,想什么时候用,就什么时候用,很多时候还为朋友和生意伙伴代收代付,但从来没有详细的记录。如果你是这样在使用离岸账户,那么要小心了,因为在目前的形势下,虽然公司没有义务向注册处或当地的金管局提交审计报告,但是开户银行迫于越发严格的合规审查,可能不定期地要求你提供商业实质、会计记录甚至审计报告,如果无法提供有说服力的资料,银行有可能会关闭你的账户,把余额放在一张支票上,让你走人。这对正在运行的生意来说,可能是一个很大的打击。

  另外账户上存有少量余额的用户应该注意,要保持一定的余额,而且余额的一部分最好有当地币种的现金存款,以方便银行扣除手续费,还要定期登陆网银,查看是否有特殊的通知,对于长期不活跃的账户,银行可能出于成本和风险考虑,给予关闭。

  一定不要跟伊朗、朝鲜等高危国家交易,即使银行为你收付钱款,但其合规部门还是有可能把你列入高危账户,在不确定的时候将你驱逐。

2、单一董事的风险

  对于一个离岸公司来说,董事掌握着公司的生杀大权,最直接的就是对银行账户的控制。很多时候,一个公司为了手续简便,本来有多个董事的公司,就直接让一名董事来代表,这个董事也就成了银行账户的唯一的授权签字人。某些情况下出于隐私考虑,唯一董事也不是股东成员之一,而是一名员工或股东的亲戚。

  笔者亲历的案例是一家高科技企业,每天都有很多现金进入离岸账户,董事也是他们认为可信的人,结果此人见钱眼开,直接把离岸账户的钱款洗劫一空,一走了之。虽然股东可以诉诸法律,但成本高昂、周期漫长,又跨了三个以上的司法属地,实践起来非常困难。

  所以,企业最好能够找到控制外部董事的能力,设置这样的开关,最基本的替代方案就是委任一个以上的董事或股东中的某一个人也成为银行账户的授权签字人,从而有效避免渎职的董事轻易对公司造成侵害。

  更有效的方法是聘用专业的董事,比如离岸属地律师或专业受托人,这些专业人士比起公司所有者以外的非专业人士来说,安全可靠得多,一旦出现问题,只要向有关部门投诉或相关法院提起诉讼,客户可以很快获得专业补偿,因为这些专业人士要承担无限责任,而且他们的机构一般都买了可观的商业保险来弥补其所造成的伤害。

3、代持的僵局

  每年都会有不止一个客户会面临这样的难题,已注册的公司让人代持的股份或使用了代理的董事。而当年从来没有想过原来用离岸公司投资一个项目,要出具在职证明,此时需要原来的董事签署一个决议或声明,但这个董事早已不知去向,或者当年任命为董事的时候甚至也不太清楚自己的权责,于是这个靴子里面的小石子一下子难倒了登山的巨人。这只是其中的一个例子,非专业的代持,可能导致很多公司治理方面的混乱。代持人作为个人,自身的债务问题、健康问题(包括精神方面)以及无人监管的问题也会制造出各式各样的僵局。

  成熟的做法是,如果客户不方便自己成为股东或董事,应该联系专业的信托公司或律师来代持股份或担任董事。表面看起来专业人士是外人,朋友或伙伴是自己人,但专业的事情需要专业人士办,亲近的人不等于能够胜任,而且非专业的代持往往没有专业的受托或信托协议,在问题出现的时候,法律往往失效。

4除名后的隐患

  对于某些投资者每年注册几家离岸公司可能都是家常便饭,如果项目没有成立,公司可能就不予管理,也不注销。不注销的公司也不续费,就会被公司注册处在一定时间后除名。我们可能觉得,除名是一种省钱的注销方式,其实不然,正常的主动注销会委任一名清算人,然后对自己的资产或债务进行公示,过了公示期,没有人有异议,清算结束,注销进而完成。在正常的注销后,公司曾经正常经营造成的债务也成为了过去式,不再被追究。但如果是除名,在有债权人或其他起诉人要求的情况下,被除名的公司会被复牌,原来的董事和股东仍然要承担原有的责任。所以花很少的钱,对不用的公司进行注销,而不是任由除名是很重要的。

  另外,对一个暂时不用的壳公司坚持续费,过了几年后可能发现,这个有历史的壳公司对投资某些项目来说是有很大优势的,因为一些情况下投资准入的条件之一是公司成立的年限。

5、IT 的疏忽

  离岸公司用于国际贸易中的转口收付款是非常常见的。离岸账户中往往有很多流动资金现金甚至净利润。这些钱往往也是国际诈骗集团所垂涎的,而诈骗一旦成功,因为公司、账户、操作人、诈骗犯、客户可能分属于不同属地,造成了举证和起诉的门槛非常之高,难度非常之大。

  比如一个诈骗集团成功通过木马劫持了某个中国贸易商的电脑,然后进入电邮系统,获知将有一笔可观的货款,于是诈骗分子通过控制贸易商的电脑,告知客户错误的账户信息,同时通过操纵贸易商的邮件系统,过滤了通讯信息,这样造成客户将款项付到了诈骗分子的账户。

  此类IT 疏忽,会给很多犯罪分子可乘之机,所以增加IT 常识、升级硬件设施、寻找专业的咨询机构办理公司的注册和银行开户事宜是非常必要的。

6、公民与居民之辩

 越来越多的中国高净值人群开始移民或长期居住在欧美等发达国家,但由于没有申请绿卡或公民身份,很多人认为自己对当地税局没有任何义务,但这个想法是幼稚和危险的,对于高净值人群来说尤其如此。比如,一般来说在美国,如果停留的时间超过183天,就已经成为了一个美国税务居民,也就是说全球的财产和收入都有向美国国内税务局(IRS)申报的义务,如果没有做到,IRS 可以对你提起诉讼。所以高净值人群在全球拥有资产,且居住地多于一个情况下,他的税务义务可能是复杂和交叉的。不仅仅考虑公民身份,更重要的是如何定义税务居民身份。

  有一些税务居民的身份是可选的,比如在新西兰,如果不想承担税务义务,只要声明放弃这个国家的所有福利就可以了,但仍然可以享受永居或成为公民。

  鉴于上述问题的复杂性,建议高净值人群在移民前,做好家族信托规划,将主体财富置于家族信托之中,从而避免复杂的税务身份以及各个不同属地继承法的干扰。

7、注册资本的责任

  由于离岸公司的注册资本(授权股本)不需要实际到位,很多人就直接做成了1 个亿或者若干千万,而且是带面值的,但股东们可能没有意识到注册资本是一个公司责任的上限,当这个公司资不抵债,那些在认购股份的股东,白纸黑字承诺要缴纳上千万美金的,此时就要真金白银出资(假定注册的时候没有出资)。

  上市那些事提示其实很多离岸属地已经通过调整立法弱化这方面的问题,推出了没有面值的股票,但这并不能解决本质问题,关键是股东不应该在认购的时候承诺太多股本,因为这个承诺可能会把股东本人推向债务的“深渊”,从立法效率来说,离岸金融中心的效率最高,并且提供了在岸属地无法比拟的灵活度和兼容性,在功能方面几乎无所不包,无所不能,但这并不意味着进行离岸金融投资的时候,可以任意妄为。恰恰相反,由于这种宽松,更需要投资者自身加强自律,寻找专业的伙伴,所谓“履平地若危,涉风波无患”就是这个道理。离岸注册的公司通常没有强制的账务和审计,给股东的印象就是,自己的注册资本可以无限放大,而且认购的承诺也可以不兑现,但在公司清算的时候,债权人会指定一个管理人,管理人会首先查看股东的的注册资本是否到位,如果没有到位,股东的个人资产将被质押用来偿还公司资产。

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