今天有客户咨询我们,货物出口后没有收汇,会不会影响退税?这个要根据具体情况具体分析,是未及时收汇还是无法收汇?不同情况对应的处理方式不同。
如果没有及时收汇,也未按规定留存收汇资料的:
1、未在规定期限内收汇,后续能收汇的——等收齐后申报办理退(免)税;
2、未在规定期限内收汇,已经申报并退税的——负数申报冲减原退(免)税申报数据,当期退(免)税额不足冲减的,应补缴差额部分的税款;
3、未在规定期限内收汇,未办理出口退(免)税——不得办理出口退(免)税;
4、无法收汇且不符合视同收汇规定——适用增值税免税政策;
1、符合视同收汇的情况
按照规定,纳税人申报退(免)税的出口货物,应该在出口退(免)税申报期截止之前完成收汇。没有在规定期限内收汇,但符合视同收汇的特殊情况的,纳税人留存《出口货物收汇情况表》及举证材料,即可视同收汇。
由于特殊原因且能提供举证材料,可视同收汇的情况:
1、因国外商品市场行情变动的;
2、因出口商品质量原因的;
3、因动物及鲜活产品变质、腐烂、非正常死亡或者损耗的;
4、因自然灾害、战争等不可抗力因素的;
5、因进口商破产、关闭、解散的;
6、因进口国货币汇率变动的;
7、因溢短装的;
8、因合同约定全部收汇最终日期在申报退(免)税截止期限以后的;
9、因无法收汇而取得出口信用保险赔款的;
10、因其他原因的,提供合理的佐证材料。
2、申报时就要报送收汇资料的企业
以下三种出口企业是属于做退(免)税申报时就需要同步报送收汇资料的,如果属于这三类企业,则需要收汇后才能申报退税。
1、出口退税分类管理类别为“四类”的纳税人;
2、纳税人在退(免)税申报期截止之日(也就是报关出口的次年4月纳税申报期)后申报出口退(免)税的;
3、纳税人被税务机关发现提交的收汇材料是虚假或者冒用的,从税务机关出具书面通知之日起的24个月内。
3、收汇材料
收汇材料是指《出口货物收汇情况表》及举证材料。
1、对于已收汇的出口货物,举证材料为银行收汇凭证或者结汇水单等凭证;
2、出口货物为跨境贸易人民币结算、委托出口并由受托方代为收汇,或者委托代办退税并由外贸综合服务企业代为收汇的,可提供收取人民币的收款凭证;
3、对于视同收汇的出口货物,举证材料按照《视同收汇原因及举证材料清单》确定。
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